לפני סוף שנת המס: צ׳ק ליסט

לכולם

• תרומות: סך התרומות בשנה למוסדות מוכרים לפחות 207 ₪? הזיכוי הוא 35%, עד 30% מההכנסה החייבת.
• קבלות על תרומות שמורות, כדי לבקש את הזיכוי.
• ביטוח חיים פרטי: זיכוי של 25% על הפרמיה, בתנאים שבפקודה.
• נקודות הזיכוי בתלוש תואמות את המצב המשפחתי, הילדים והתארים.
• עבדתם אצל כמה מעסיקים השנה, או חלק מהשנה? שמרו תלושים ובדקו החזר מס כשיגיעו טפסי 106.

זיכוי על תרומותנקודות זיכויהחזר מס

מקור: נוסח הפקודה, ויקיטקסט, פקודת מס הכנסה [נוסח חדש]: סעיפים 9(7א), 9(28), 35, 39א, 40, 40ג, 40ד, 45א, 46, 47, 91, 121, 121ב, 124ב, 125ב, 125ג, 126; רשות המסים, לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת לחודש ינואר 2026 ואילך (מעודכן לאפריל 2026)

לעצמאים

• פנסיה: עצמאי חייב להפקיד 4.45% מהכנסה של עד מחצית השכר הממוצע ו־12.55% מהחלק שעד השכר הממוצע. הפקדה מעבר לחובה עדיין מזכה בניכוי ובזיכוי, עד התקרות.
• קרן השתלמות: ניכוי של עד 4.5% מהכנסה של עד 293,397 ₪ בשנה. רווחים על הפקדה של עד 20,566 ₪ פטורים ממס.
• מקדמות: ההכנסה השנה שונה מהצפוי? כדאי לעדכן את המקדמות לפני שמצטבר חוב או עודף.
• הוצאות מוכרות: חשבוניות וקבלות של השנה מסודרות, לפני הדוח השנתי.

פנסיה לעצמאיקרן השתלמותמקדמות מס

מקור: נוסח הפקודה, ויקיטקסט, פקודת מס הכנסה [נוסח חדש]: סעיפים 9(7א), 9(28), 35, 39א, 40, 40ג, 40ד, 45א, 46, 47, 91, 121, 121ב, 124ב, 125ב, 125ג, 126; רשות המסים, לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת לחודש ינואר 2026 ואילך (מעודכן לאפריל 2026); ביזפורטל, פנסיה חובה לעצמאי 2026: 4.45% עד מחצית השכר הממוצע ו־12.55% עד השכר הממוצע (מקור משני)

למה עד 31 בדצמבר

שנת המס בישראל היא השנה הקלנדרית. הטבות על תרומות והפקדות נקבעות לפי השנה שבה הכסף שולם בפועל, ולכן הפקדה ב־2 בינואר נספרת לשנה הבאה.

טיפ: אל תשאירו הפקדות ליום האחרון: העברה בנקאית בסוף דצמבר יכולה להיקלט בקופה רק בינואר. בדקו מול הקופה מתי צריך להעביר.

מקור: נוסח הפקודה, ויקיטקסט, פקודת מס הכנסה [נוסח חדש]: סעיפים 9(7א), 9(28), 35, 39א, 40, 40ג, 40ד, 45א, 46, 47, 91, 121, 121ב, 124ב, 125ב, 125ג, 126