כמה מקדמות מס לשלם?

עצמאי משלם מס הכנסה במהלך השנה במקדמות: המחזור של התקופה (בלי מע״מ) כפול אחוז שפקיד השומה קבע. במחזור של 30,000 ₪ ואחוז של 5%, המקדמה היא 1,500.00 ₪. אם המס הצפוי 24,000 ₪ על מחזור של 360,000 ₪, האחוז המתאים הוא 6.67%.

כל מספר עם מקור רשמי
הכללים נכונים ל־24/09/2026
בחינם, בלי הרשמה, הנתונים נשארים אצלכם

מקדמת מס הכנסה לחודש

‏1,500.00 ‏₪

5% מ־‏30,000 ‏₪

האחוז שלכם נמוך מהמס הצפוי: בסוף השנה תצטרכו להשלים, עם הצמדה וריבית.

אחוז שמתאים למס הצפוי

6.67%

מקדמות בשנה לפי האחוז הנוכחי

‏18,000.00 ‏₪

מקדמות ביטוח לאומי מחושבות בנפרד. לעסק חדש האחוז יכול להיות 0 עד שפקיד השומה קובע אותו. תשלום באיחור נושא ריבית והצמדה.

לפי פקודת מס הכנסה [נוסח חדש]: סעיפים 9(7א), 9(28), 35, 39א, 40, 40ג, 40ד, 45א, 46, 47, 91, 121, 121ב, 124ב, 125ב, 125ג, 126.

איך משתמשים במחשבון

מזינים מחזור
ההכנסות של החודש או החודשיים, בלי מע״מ.
מזינים אחוז
האחוז שבפנקס המקדמות.
בודקים את האחוז
מס צפוי ומחזור צפוי לשנה, לבדיקה.

הנוסחה

מקדמה = מחזור × אחוז:

מקדמה = מחזור התקופה × אחוז המקדמות

אחוז מתאים ≈ מס שנתי צפוי ÷ מחזור שנתי צפוי

דוגמה מחושבת

מחזור חודשי של 85,000 ₪ ואחוז של 8.5%:

מקדמה לחודש	7,225.00 ₪

המקדמות מתקזזות מהמס בדוח השנתי: יותר מדי מחזיר החזר, פחות מדי מחייב השלמה עם הצמדה וריבית.

איך נקבע אחוז המקדמות

פקיד השומה קובע את האחוז לפי המס בדוח האחרון חלקי המחזור. לעסק חדש האחוז נקבע לפי הצהרה על ההכנסה הצפויה, ולעיתים הוא 0 עד שנקבע.

מקור: נוסח הפקודה, ויקיטקסט, פקודת מס הכנסה [נוסח חדש]: סעיפים 9(7א), 9(28), 35, 39א, 40, 40ג, 40ד, 45א, 46, 47, 91, 121, 121ב, 124ב, 125ב, 125ג, 126

לבקש לשנות

אם ההכנסות ירדו, או שהרווחיות השתנתה, אפשר לבקש להקטין את האחוז.
אם האחוז נמוך מדי, בסוף השנה תשלמו את ההפרש עם הצמדה וריבית.
הבקשה מוגשת לפקיד השומה או דרך רואה החשבון.

ביטוח לאומי

מקדמות ביטוח לאומי הן חשבון נפרד: הן נקבעות לפי ההכנסה החודשית, 7.7% עד 7,703 ₪ ו־18% מעל. לזה יש מחשבון ביטוח לאומי לעצמאי.

מקור: ביטוח לאומי, שיעורי דמי הביטוח לעובד עצמאי (מ־1.1.2026)

הכללים והנתונים בחישוב

מדרגות מס הכנסה 2026 (לשנה): 10% עד 84,120 ₪ · 14% עד 120,720 ₪ · 20% עד 228,000 ₪ · 31% עד 301,200 ₪ · 35% עד 560,280 ₪ · 47% מעל · 3% מס יסף מעל 721,560 ₪; נכון ל־23/09/2026 · בתוקף מ־01/01/2026 · מקור רשמי · לפי רשות המסים, רשות המסים
ביטוח לאומי ובריאות לעצמאי: 7.7% עד 7,703 ₪ · 18% מעל, עד 51,910 ₪ · הכנסה מזערית 3,442 ₪ · 52% מדמי הביטוח הלאומי מותרים בניכוי; נכון ל־23/09/2026 · בתוקף מ־01/01/2026 · מקור רשמי · לפי ביטוח לאומי, ביטוח לאומי

עודכן לאחרונה: 24/09/2026

שאלות נפוצות

איך מחשבים מקדמות מס?

המחזור של התקופה, בלי מע״מ, כפול אחוז המקדמות מהפנקס.

אפשר להקטין מקדמות?

כן, בבקשה לפקיד השומה, כשההכנסה הצפויה נמוכה מזו שעליה נקבע האחוז.

מה קורה אם שילמתי יותר מדי?

בדוח השנתי המקדמות מתקזזות מהמס, והעודף מוחזר.

המחשבון

איך משתמשים במחשבון

מזינים מחזור

מזינים אחוז

בודקים את האחוז