עוסק מורשה או חברה בע״מ: מה משתלם?
בחברה משלמים 23% מס חברות, ועוד 30% על דיבידנד שמושכים. כשכל הרווח נמשך, המס הכולל גבוה בדרך כלל ממס של עוסק מורשה: ברווח של 200,000 ₪ העוסק נשאר עם 153,985 ₪ והחברה עם 107,800 ₪. חברה משתלמת כשמשאירים רווחים בחברה או משלבים משכורת.
- כל מספר עם מקור רשמי
- הכללים נכונים ל־24/09/2026
- בחינם, בלי הרשמה, הנתונים נשארים אצלכם
איך משתמשים במחשבון
מזינים רווח שנתי
הכנסות פחות הוצאות, לפני מס.
מזינים נקודות זיכוי
לחישוב המס של העוסק.
משווים
נטו בכל דרך והפרש.
הנוסחה
שתי הדרכים, כשכל הרווח מגיע לבעלים:
עוסק: נטו = רווח − מס הכנסה (אחרי ניכוי 52% מדמי הביטוח הלאומי) − ביטוח לאומי ובריאות
חברה: מס חברות 23%; על הדיבידנד 30% (בעל מניות מהותי) ומס יסף מעל 721,560 ₪
- לא כולל משכורת לבעלים, הוצאות הנהלת חשבונות ואגרות חברה.
דוגמה מחושבת
רווח של 1,200,000 ₪ בשנה:
| עוסק: מס הכנסה | 438,079.43 ₪ |
|---|---|
| עוסק: ביטוח לאומי ובריאות | 102,604.70 ₪ |
| עוסק: נטו | 659,315.87 ₪ |
| חברה: מס חברות | 276,000.00 ₪ |
| חברה: מס דיבידנד ומס יסף | 287,322.00 ₪ |
| חברה: נטו | 636,678.00 ₪ |
גם ברווח של 1.2 מיליון ₪, כשכל הרווח נמשך כדיבידנד, העוסק נשאר עם 22,638 ₪ יותר.
למה חברה לא תמיד זולה
מס החברות (23%) נמוך מהמס השולי של עוסק ברווח גבוה, אבל כשמושכים דיבידנד משלמים עוד 30%. יחד זה 46.1%, קרוב למדרגה העליונה. היתרון של חברה הוא בדחיית המס: רווח שנשאר בחברה ממוסה רק ב־23%.
מה עוד שוקלים
- הגבלת אחריות: בחברה, החובות של העסק לא של הבעלים (ברוב המקרים).
- עלויות: הנהלת חשבונות, דוחות מבוקרים ואגרה שנתית לרשם החברות.
- משכורת לבעלים: מאפשרת לנצל נקודות זיכוי ומדרגות נמוכות, ולשלם ביטוח לאומי כשכיר.
- חוק ״חברות הארנק״ מ־2025 ממסה רווחים כלואים בחברות שירותים אישיים.
ביטוח לאומי לעוסק
עוסק מורשה משלם 7.7% על הכנסה עד 7,703 ₪ בחודש ו־18% מעל, עד 51,910 ₪. על דיבידנד לבעל מניות רגיל אין ביטוח לאומי, אבל בחברת מעטים חלים כללים מיוחדים.
מקור: ביטוח לאומי, שיעורי דמי הביטוח לעובד עצמאי (מ־1.1.2026)
הכללים והנתונים בחישוב
- מס על רווח הון ודיבידנד
- 25% על הרווח הריאלי (30% לבעל מניות מהותי) · דיבידנד 25% / 30% · 5% נוספים על הכנסה הונית מעל 721,560 ₪
- נכון ל־23/09/2026 · בתוקף מ־01/01/2025 · מקור רשמי · לפי נוסח הפקודה, ויקיטקסט, רשות המסים
- מדרגות מס הכנסה 2026 (לשנה)
- 10% עד 84,120 ₪ · 14% עד 120,720 ₪ · 20% עד 228,000 ₪ · 31% עד 301,200 ₪ · 35% עד 560,280 ₪ · 47% מעל · 3% מס יסף מעל 721,560 ₪
- נכון ל־23/09/2026 · בתוקף מ־01/01/2026 · מקור רשמי · לפי רשות המסים, רשות המסים
- ביטוח לאומי ובריאות לעצמאי
- 7.7% עד 7,703 ₪ · 18% מעל, עד 51,910 ₪ · הכנסה מזערית 3,442 ₪ · 52% מדמי הביטוח הלאומי מותרים בניכוי
- נכון ל־23/09/2026 · בתוקף מ־01/01/2026 · מקור רשמי · לפי ביטוח לאומי, ביטוח לאומי
עודכן לאחרונה: 24/09/2026
שאלות נפוצות
מאיזה רווח כדאי לפתוח חברה?
תלוי כמה רווח תשאירו בחברה. אם מושכים הכול, עוסק מורשה משתלם בדרך כלל גם ברווח גבוה; אם משאירים חלק, חברה יכולה לחסוך.
כמה מס משלמת חברה בע״מ?
23% מס חברות, ועוד 25% או 30% על דיבידנד לבעלים.
מה זה חוק חברות הארנק?
חוק מ־2025 שמחייב חברות שנותנות שירותים אישיים לחלק רווחים או לשלם מס עליהם. כדאי לבדוק עם רואה חשבון.