כמה מע״מ לשלם בדוח?
עוסק מורשה משלם בדוח התקופתי את המע״מ שגבה מהלקוחות, פחות המע״מ ששילם על הוצאות העסק. בהכנסות של 118,000 ₪ כולל מע״מ והוצאות של 23,600 ₪, משלמים 14,400.00 ₪. על רכב פרטי מקזזים ⅔ מהמע״מ כשהשימוש בעיקר עסקי.
- כל מספר עם מקור רשמי
- הכללים נכונים ל־24/09/2026
- בחינם, בלי הרשמה, הנתונים נשארים אצלכם
איך משתמשים במחשבון
מזינים הכנסות
כולל מע״מ, בתקופת הדוח.
מזינים הוצאות
כולל מע״מ, עם חשבוניות מס.
מוסיפים רכב
הוצאות רכב פרטי, ואם השימוש בעיקר עסקי.
הנוסחה
מע״מ שכלול במחיר הוא 18/118 מהסכום:
מע״מ עסקאות = הכנסות × 18/118
מע״מ תשומות = הוצאות × 18/118
רכב: ⅔ מהמע״מ כשעיקר השימוש עסקי, ¼ אחרת
לתשלום = עסקאות − תשומות − רכב (שלילי = החזר)
דוגמה מחושבת
הכנסות של 59,000 ₪, הוצאות של 11,800 ₪ ורכב של 3,540 ₪ (שימוש עסקי):
| מע״מ עסקאות | 9,000.00 ₪ |
|---|---|
| מע״מ תשומות | 1,800.00 ₪ |
| מע״מ רכב (⅔) | 360.00 ₪ |
| לתשלום | 6,840.00 ₪ |
כשההוצאות גבוהות מההכנסות (למשל בקניית ציוד), מקבלים החזר: בהכנסות של 30,000 ₪ והוצאות של 40,000 ₪, החזר של 1,615.42 ₪.
מע״מ על רכב ועל טלפון
לפי תקנה 18 לתקנות מע״מ, כשנכס משמש גם לעסק וגם לפרטי, מקזזים ⅔ מהמע״מ אם עיקר השימוש עסקי, ורבע אם עיקר השימוש פרטי. על רכב פרטי (עד 3.5 טון) יש גם מגבלות על קיזוז מע״מ ברכישת הרכב.
מקור: נוסח התקנות, ויקיטקסט, תקנות מס ערך מוסף, התשל״ו–1976, תקנה 18: שני שלישים או רבע ממס התשומות
עוסק פטור
עוסק פטור לא גובה מע״מ ולא מקזז מע״מ תשומות. תקרת עוסק פטור ב־2026 היא 122,833 ₪ מחזור בשנה.
מקור: נוסח החוק, ויקיטקסט, חוק מס ערך מוסף, התשל״ו–1975 (סעיף 1: הגדרת ״עוסק פטור״, סעיף 120)
חשבוניות ישראל
חשבונית מס מעל הרף שנקבע צריכה מספר הקצאה מרשות המסים, אחרת הלקוח לא יוכל לקזז את המע״מ. הרף יורד בהדרגה, ולכן כדאי לבדוק אותו בתוכנת החשבוניות.
הכללים והנתונים בחישוב
- הוצאות רכב לעצמאי
- 45% מההוצאות והפחת (15% בשנה) · מע״מ: ⅔ בשימוש עסקי עיקרי, ¼ אחרת
- נכון ל־24/09/2026 · בתוקף מ־01/01/1995 · מקור רשמי · לפי נוסח התקנות, ויקיטקסט, נוסח התקנות, ויקיטקסט
- תקרת עוסק פטור 2026
- 122,833 ₪ מחזור בשנה
- נכון ל־23/09/2026 · בתוקף מ־01/01/2026 · מקור רשמי · לפי נוסח החוק, ויקיטקסט, רשות המסים
עודכן לאחרונה: 24/09/2026
שאלות נפוצות
איך מחשבים מע״מ לתשלום?
מע״מ העסקאות (18/118 מההכנסות כולל מע״מ) פחות מע״מ התשומות (18/118 מההוצאות עם חשבונית).
כמה מע״מ מקזזים על רכב?
⅔ מהמע״מ על הוצאות הרכב כשעיקר השימוש עסקי, ¼ אחרת.
מתי מקבלים החזר מע״מ?
כשמע״מ התשומות גבוה ממע״מ העסקאות בתקופה, למשל בקניית ציוד.