מחשבון מס רווחי הון
על רווח ממכירת ניירות ערך משלמים 25% מהרווח הריאלי, כלומר אחרי הורדת האינפלציה. מניה שנקנתה ב־100,000 ₪ ביוני 2021 ונמכרה ב־150,000 ₪ בספטמבר 2026: רווח ריאלי של 31,529.07 ₪ ומס של 7,882.27 ₪.
- כל מספר עם מקור רשמי
- הכללים נכונים ל־24/09/2026
- בחינם, בלי הרשמה, הנתונים נשארים אצלכם
איך משתמשים במחשבון
בוחרים סוג
מכירת ניירות ערך או דיבידנד.
מזינים סכומים ותאריכים
התאריכים קובעים את המדד להפחתת האינפלציה.
מוסיפים הכנסות אחרות
לבדוק אם חל המס הנוסף על הכנסה גבוהה.
הנוסחה
המס חל רק על הרווח הריאלי:
סכום אינפלציוני = עלות × (מדד במכירה ÷ מדד בקנייה − 1)
מס = 25% × (תמורה − עלות − סכום אינפלציוני)
- בעל מניות מהותי (10% ומעלה): 30%. דיבידנד: 25% (30% למהותי).
- מס נוסף של 3% ועוד 2% על הכנסה הונית, בחלק שבו סך ההכנסה עולה על 721,560 ₪ בשנה.
דוגמה מחושבת
קנייה ב־1.6.2021 ב־100,000 ₪ ומכירה ב־1.9.2026 ב־150,000 ₪ (מדד ידוע: אפריל 2021 ויולי 2026):
| רווח נומינלי | 50,000.00 ₪ |
|---|---|
| אינפלציה בתקופה (18.47%) | −18,470.93 ₪ |
| רווח ריאלי | 31,529.07 ₪ |
| מס 25% | 7,882.27 ₪ |
בלי ההתאמה למדד המס היה 12,500 ₪. ההתאמה חוסכת כאן 4,617.73 ₪.
שיעורי המס על השקעות
| סוג | שיעור |
|---|---|
| רווח הון ריאלי (מניות, קרנות, אג״ח) | 25% |
| רווח הון, בעל מניות מהותי | 30% |
| דיבידנד | 25% |
| דיבידנד, בעל מניות מהותי | 30% |
| מס נוסף על הכנסה הונית מעל 721,560 ₪ | 5% |
מקור: רשות המסים, לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת לחודש ינואר 2026 ואילך (מעודכן לאפריל 2026); נוסח הפקודה, ויקיטקסט, פקודת מס הכנסה [נוסח חדש]: סעיפים 9(7א), 9(28), 35, 39א, 40, 40ג, 40ד, 45א, 46, 47, 91, 121, 121ב, 124ב, 125ב, 125ג, 126
רווח ריאלי ומדד
בניירות ערך בשקלים, החלק מהרווח שנובע מעליית המדד (הסכום האינפלציוני) פטור. המחשבון משתמש במדד הידוע בתאריך הקנייה ובתאריך המכירה, לפי נתוני הלמ״ס. בניירות ערך במטבע חוץ ההתאמה היא לפי שינוי שער המטבע, והמחשבון לא מחשב אותה.
מקור: הלשכה המרכזית לסטטיסטיקה, מדד המחירים לצרכן, ממשק ה־API של הלמ״ס (קוד 120010)
קיזוז הפסדים וחיסכון פטור
- הפסד הון מקזזים מרווחי הון ודיבידנדים באותה שנה, ואת היתרה מעבירים לשנים הבאות.
- הבנקים ובתי ההשקעות מנכים מס במקור ומקזזים הפסדים באותו חשבון; בין חשבונות שונים מקזזים בדוח שנתי.
- קרן השתלמות אחרי 6 שנים פטורה ממס רווחי הון, עד התקרה.
הכללים והנתונים בחישוב
- מס על רווח הון ודיבידנד
- 25% על הרווח הריאלי (30% לבעל מניות מהותי) · דיבידנד 25% / 30% · 5% נוספים על הכנסה הונית מעל 721,560 ₪
- נכון ל־23/09/2026 · בתוקף מ־01/01/2025 · מקור רשמי · לפי נוסח הפקודה, ויקיטקסט, רשות המסים
- מדד המחירים לצרכן האחרון
- אוגוסט 2026: 105.8 (בסיס ממוצע 2024) · 1.5% ב־12 חודשים
- עודכן אוטומטית ב־24/09/2026 · פורסם ב־15/09/2026 · מקור רשמי · לפי הלשכה המרכזית לסטטיסטיקה
עודכן לאחרונה: 23/09/2026
שאלות נפוצות
כמה מס משלמים על רווח במניות?
25% על הרווח הריאלי. בעל מניות מהותי משלם 30%.
כמה מס על דיבידנד?
25%, ו־30% לבעל מניות מהותי. הבנק מנכה אותו במקור.
מה המס הנוסף על הכנסה הונית?
מ־2025, על החלק מההכנסה ההונית שנמצא מעל 721,560 ₪ בשנה (כולל שאר ההכנסות) משלמים 5% נוספים: 3% מס יסף ועוד 2%.
צריך לשלם מס על רווח שלא מומש?
לא. מס רווחי הון משלמים רק כשמוכרים. דיבידנד חייב במס כשמשולם.