מחשבון ביטוח לאומי לעצמאי
עצמאי משלם ביטוח לאומי ומס בריאות של 7.7% על הכנסה עד 7,703 ₪ בחודש ו־18% על החלק שמעל, אבל הבסיס לתשלום נמוך מההכנסה כי 52% מדמי הביטוח עצמם מופחתים. על הכנסה של 12,000 ₪ בחודש: 1,288 ₪ בחודש, 3,864 ₪ לרבעון, בדיוק כמו בדוגמה של ביטוח לאומי.
- כל מספר עם מקור רשמי
- הכללים נכונים ל־24/09/2026
- בחינם, בלי הרשמה, הנתונים נשארים אצלכם
איך משתמשים במחשבון
מזינים הכנסה חודשית
הרווח מהעסק לפני מס.
המחשבון מוצא את הבסיס
לפי הנוסחה של ביטוח לאומי.
מקבלים את התשלום
חודשי, רבעוני ושנתי, והחלק המותר בניכוי ממס.
הנוסחה
לפי הדוגמה של ביטוח לאומי (סעיף 345 לחוק):
בסיס = (הכנסה + 7,703 × 0.52 × (12.83% − 4.47%)) ÷ (1 + 0.52 × 12.83%)
דמי ביטוח = 7.7% × 7,703 + 18% × (בסיס − 7,703)
- מתחת ל־7,703 ₪ בחודש: בסיס = הכנסה ÷ (1 + 0.52 × 4.47%). מי שהכנסתו נמוכה מ־3,442 ₪ משלם לפי הכנסה מזערית.
דוגמה מחושבת
עצמאי עם הכנסה של 12,000 ₪ בחודש, לרבעון (הדוגמה הרשמית):
| בסיס רבעוני | 34,690 ₪ |
|---|---|
| ביטוח לאומי 4.47% × 23,109 | 1,032.97 ₪ |
| ביטוח לאומי 12.83% × 11,581 | 1,485.84 ₪ |
| מס בריאות | 1,345.17 ₪ |
| סך הכול לרבעון | 3,864 ₪ |
כלומר 1,288 ₪ בחודש, 10.7% מההכנסה. 52% מדמי הביטוח הלאומי (436.60 ₪ בחודש) מותרים בניכוי ממס הכנסה.
שיעורי דמי הביטוח לעצמאי
| עד 7,703 ₪ | 7,703–51,910 ₪ | |
|---|---|---|
| ביטוח לאומי | 4.47% | 12.83% |
| מס בריאות | 3.23% | 5.17% |
| סך הכול | 7.7% | 18% |
מקור: ביטוח לאומי, שיעורי דמי הביטוח לעובד עצמאי (מ־1.1.2026)
למה הבסיס נמוך מההכנסה
ההכנסה של עצמאי לעניין ביטוח לאומי נקבעת אחרי הפחתה של 52% מדמי הביטוח הלאומי שהוא חייב בהם (לא ממס הבריאות) ושל חלק מההפקדה לקופת גמל. בגלל שההפחתה תלויה בתשלום עצמו, ביטוח לאומי מחשב אותה בנוסחה.
מקור: ביטוח לאומי, דוגמה לחישוב דמי ביטוח לעובד עצמאי (כולל הנוסחה להפחתת 52%)
מקדמות ושומה סופית
עד שמגיעה השומה הסופית ממס הכנסה, ביטוח לאומי גובה מקדמות לפי ההכנסה העדכנית שבידיו. כשמגיעה השומה, הוא מחשב את ההפרשים ומחזיר או גובה. כדאי לעדכן את ההכנסה הצפויה כשהיא משתנה.
מקור: ביטוח לאומי, דוגמה לחישוב דמי ביטוח לעובד עצמאי (כולל הנוסחה להפחתת 52%)
הכללים והנתונים בחישוב
- ביטוח לאומי ובריאות לעצמאי
- 7.7% עד 7,703 ₪ · 18% מעל, עד 51,910 ₪ · הכנסה מזערית 3,442 ₪ · 52% מדמי הביטוח הלאומי מותרים בניכוי
- נכון ל־23/09/2026 · בתוקף מ־01/01/2026 · מקור רשמי · לפי ביטוח לאומי, ביטוח לאומי
- השכר הממוצע במשק (ביטוח לאומי)
- 13,769 ₪ לחודש · 550.76 ₪ ליום
- נכון ל־23/09/2026 · בתוקף מ־01/01/2026 · מקור רשמי · לפי ביטוח לאומי, רשות המסים
עודכן לאחרונה: 23/09/2026
שאלות נפוצות
כמה ביטוח לאומי משלם עצמאי?
7.7% (כולל מס בריאות) על הכנסה עד 7,703 ₪ בחודש, ו־18% על החלק שמעל, מחושב על בסיס אחרי הפחתת 52%. על 12,000 ₪: 1,288 ₪ בחודש.
מה ההכנסה המזערית לעצמאי?
3,442 ₪ בחודש ב־2026. מי שמרוויח פחות משלם לפי הסכום הזה.
דמי הביטוח מוכרים במס הכנסה?
52% מדמי הביטוח הלאומי (לא מס הבריאות) מותרים בניכוי מההכנסה החייבת.