כמה מס על רווחי קריפטו?
רשות המסים רואה במטבע וירטואלי נכס, ולכן רווח ממכירה או מהמרה חייב במס רווח הון של 25% על הרווח הריאלי. מי שקנה ב־10,000 ₪ ומכר ב־30,000 ₪, כשהמדד עלה ב־5%, ישלם 4,875.00 ₪.
- כל מספר עם מקור רשמי
- הכללים נכונים ל־24/09/2026
- בחינם, בלי הרשמה, הנתונים נשארים אצלכם
איך משתמשים במחשבון
מזינים עלות ותמורה
בשקלים, ביום הקנייה וביום המכירה.
מזינים את עליית המדד
החלק האינפלציוני פטור.
מקזזים הפסדים
הפסדי הון מאותה שנה.
הנוסחה
המס הוא על הרווח הריאלי:
סכום אינפלציוני = עלות × עליית המדד (פטור)
רווח ריאלי = תמורה − עלות − סכום אינפלציוני
מס = 25% × (רווח ריאלי − הפסדים)
דוגמה מחושבת
קנייה ב־20,000 ₪, מכירה ב־60,000 ₪, מדד עלה 10%, הפסד של 15,000 ₪ ממכירה אחרת:
| סכום אינפלציוני | 2,000.00 ₪ |
|---|---|
| רווח ריאלי | 38,000.00 ₪ |
| אחרי קיזוז | 23,000.00 ₪ |
| מס | 5,750.00 ₪ |
הפסד ממכירת מניות או קריפטו באותה שנה מקזז את הרווח לפני המס.
מה נחשב מכירה
- מכירה תמורת שקלים או דולרים.
- המרה ממטבע וירטואלי אחד לאחר (למשל ביטקוין לאית׳ריום).
- תשלום על מוצר או שירות במטבע וירטואלי.
- העברה בין ארנקים שלכם אינה מכירה.
מקור: רשות המסים, חוזר מס הכנסה 05/2018: מיסוי פעילות באמצעי תשלום מבוזר (״מטבעות וירטואליים״)
מתי זה לא רווח הון
מסחר בהיקף גדול ובתדירות גבוהה, כרייה או פעילות מקצועית יכולים להיחשב עסק, ואז הרווח ממוסה במס שולי ובביטוח לאומי. המחשבון מחשב רק רווח הון.
מקור: רשות המסים, חוזר מס הכנסה 05/2018: מיסוי פעילות באמצעי תשלום מבוזר (״מטבעות וירטואליים״)
דיווח ותשלום
מדווחים על המכירות בדוח שנתי (ובטופס 909 לבקשה לתשלום המס). עלות הקנייה מחושבת לפי שיטת FIFO: המטבע שנקנה ראשון נחשב שנמכר ראשון. מעל 721,560 ₪ הכנסה בשנה נוסף מס יסף של 5%.
מקור: רשות המסים, חוזר מס הכנסה 05/2018: מיסוי פעילות באמצעי תשלום מבוזר (״מטבעות וירטואליים״); נוסח הפקודה, ויקיטקסט, פקודת מס הכנסה [נוסח חדש]: סעיפים 9(7א), 9(28), 35, 39א, 40, 40ג, 40ד, 45א, 46, 47, 91, 121, 121ב, 124ב, 125ב, 125ג, 126
הכללים והנתונים בחישוב
- מס על רווח הון ודיבידנד
- 25% על הרווח הריאלי (30% לבעל מניות מהותי) · דיבידנד 25% / 30% · 5% נוספים על הכנסה הונית מעל 721,560 ₪
- נכון ל־23/09/2026 · בתוקף מ־01/01/2025 · מקור רשמי · לפי נוסח הפקודה, ויקיטקסט, רשות המסים
עודכן לאחרונה: 24/09/2026
שאלות נפוצות
כמה מס על ביטקוין בישראל?
25% על הרווח הריאלי במכירה או בהמרה, ו־5% נוספים על החלק שמעל 721,560 ₪ בשנה.
המרה בין מטבעות חייבת במס?
כן. לפי רשות המסים, המרה של מטבע וירטואלי אחד לאחר היא מכירה.
אפשר לקזז הפסדים?
כן, הפסד הון באותה שנה (גם ממניות) מקזז את הרווח.