מס על מניות ודיבידנד מחו״ל
על דיבידנד ממניה אמריקאית מנוכה בארה״ב 25% אם מילאתם טופס W-8BEN, ובישראל המס הוא 25%, כך שבדרך כלל לא משלמים עוד. בלי הטופס מנוכים 30%, וה־5% העודפים לא חוזרים. מדיבידנד של 1,000 דולר נשארים 2,271.00 ₪ עם הטופס ו־2,119.60 ₪ בלעדיו.
- כל מספר עם מקור רשמי
- הכללים נכונים ל־24/09/2026
- בחינם, בלי הרשמה, הנתונים נשארים אצלכם
איך משתמשים במחשבון
מזינים דיבידנד
בדולרים, ברוטו.
בודקים את השער
השער היציג של בנק ישראל ביום התשלום.
מזינים את הניכוי בחו״ל
25% עם W-8BEN, 30% בלעדיו.
הנוסחה
המס בישראל 25%, בניכוי המס שנוכה בחו״ל:
דיבידנד בשקלים = דולרים × שער יציג
מס נוסף בישראל = max(0, 25% − ניכוי בחו״ל) × דיבידנד
רווח הון במכירה: 25% על הרווח הריאלי בשקלים
דוגמה מחושבת
דיבידנד של 500 דולר מחברה שמנכה 15% (למשל בגלל אמנה אחרת), שער 3.10 ₪:
| בשקלים | 1,550.00 ₪ |
|---|---|
| נוכה בחו״ל (15%) | 232.50 ₪ |
| השלמה בישראל (10%) | 155.00 ₪ |
| נטו | 1,162.50 ₪ |
כשהניכוי בחו״ל נמוך מ־25%, משלמים בישראל את ההפרש.
טופס W-8BEN
הטופס מצהיר לרשויות בארה״ב שאתם תושבי ישראל, וכך הניכוי יורד ל־25% לפי אמנת המס. אצל רוב הברוקרים ממלאים אותו בפתיחת החשבון, והוא תקף ל־3 שנים.
מקור: שטיינמץ עמינח, טופס W-8BEN: ניכוי של 25% לתושב ישראל לפי אמנת המס עם ארה״ב (מקור משני); ביזפורטל, דיבידנד של 1,000 דולר מוול סטריט: כמה מגיע בפועל (מקור משני)
רווח הון במכירה
רווח ממכירת מניות בחו״ל חייב בישראל ב־25% על הרווח הריאלי, מחושב בשקלים. גם שינוי בשער הדולר משפיע: אם הדולר עלה מהקנייה, הרווח בשקלים גדול יותר.
דיווח
- ברוקר זר לא מנכה מס ישראלי, ולכן צריך להגיש דוח שנתי.
- קרנות אירופאיות צוברות (UCITS) לא מחלקות דיבידנד, וכך נחסך הניכוי בחו״ל.
- השער היציג היומי מתפרסם בבנק ישראל.
הכללים והנתונים בחישוב
- דיבידנד מארה״ב
- ניכוי 25% עם W-8BEN, 30% בלעדיו · מס בישראל 25% בניכוי זיכוי
- נכון ל־24/09/2026 · בתוקף מ־01/01/1995 · 2 מקורות משניים · לפי שטיינמץ עמינח, ביזפורטל
- מס על רווח הון ודיבידנד
- 25% על הרווח הריאלי (30% לבעל מניות מהותי) · דיבידנד 25% / 30% · 5% נוספים על הכנסה הונית מעל 721,560 ₪
- נכון ל־23/09/2026 · בתוקף מ־01/01/2025 · מקור רשמי · לפי נוסח הפקודה, ויקיטקסט, רשות המסים
- שער יציג
- דולר 3.047 ₪ · אירו 3.466 ₪ · ליש״ט 4.031 ₪
- עודכן אוטומטית ב־24/09/2026 · לתאריך 24/09/2026 · מקור רשמי · לפי בנק ישראל
עודכן לאחרונה: 24/09/2026
שאלות נפוצות
כמה מס על דיבידנד מארה״ב?
25% בארה״ב עם W-8BEN, ובדרך כלל 0 נוספים בישראל. בלי הטופס 30%.
מה זה W-8BEN?
טופס שמאשר שאתם תושבי ישראל, ומוריד את הניכוי על דיבידנד ל־25% לפי אמנת המס.
צריך להגיש דוח על מניות בחו״ל?
בדרך כלל כן, כשמשקיעים דרך ברוקר זר שלא מנכה מס בישראל.