פחת על רכב: כמה מוכר במס הכנסה?
פחת רכב הוא הירידה בערך הרכב שמוכרת כהוצאה: לפי תקנות הפחת, רכב פרטי מופחת ב־15% מהמחיר בכל שנה, מונית ב־25% ומשאית ב־20%. עצמאי עם רכב פרטי של 150,000 ₪ רושם פחת של 22,500 ₪ בשנה, שממנו מוכרים 45%: 10,125 ₪.
- כל מספר עם מקור רשמי
- הכללים נכונים ל־04/10/2026
- בחינם, בלי הרשמה, הנתונים נשארים אצלכם
איך משתמשים במחשבון
מזינים את מחיר הרכב
המחיר כולל מע״מ, כפי ששולם.
בוחרים סוג רכב
פרטי או מסחרי עד 3.5 טון, מונית, משאית, אוטובוס או רכב השכרה.
מזינים מס שולי
כדי לראות כמה הפחת חוסך לכם במס בשנה.
הנוסחה
לפי התוספת לתקנות מס הכנסה (פחת), סעיף המכוניות:
פחת שנתי = מחיר הרכב × שיעור הפחת (15% / 16% / 20% / 25%)
עצמאי עם רכב פרטי: הוצאה מוכרת = 45% מהפחת (תקנות ניכוי הוצאות רכב)
חיסכון במס = ההוצאה המוכרת × המס השולי
- הפחת נרשם עד שמגיעים ל־100% מהמחיר: רכב פרטי מופחת במלואו אחרי כ־6.7 שנים.
דוגמה מחושבת
מונית חדשה ב־200,000 ₪, מס שולי של 20%:
| פחת שנתי (25%) | 50,000.00 ₪ |
|---|---|
| הוצאה מוכרת (רכב בשימוש עסקי מלא) | 50,000.00 ₪ |
| חיסכון במס בשנה | 10,000.00 ₪ |
מונית משמשת רק לעסק, ולכן כל הפחת מוכר. ברכב פרטי של עצמאי מוכרים 45% מהפחת בלבד.
שיעורי הפחת על כלי רכב
| סוג הרכב | פחת בשנה |
|---|---|
| רכב פרטי ומסחרי עד 3.5 טון (M1/N1) | 15% |
| מונית | 25% |
| משאית מעל 3.5 טון (N2/N3) | 20% |
| אוטובוס (M2/M3) | 20% |
| רכב שברישיונו ״השכרה/החכרה״ | 16% |
פחת רכב לעצמאי: כלל ה-45%
עצמאי שמשתמש ברכב פרטי גם לעסק לא מנכה את כל הפחת: לפי תקנות ניכוי הוצאות רכב מוכרים 45% מהוצאות הרכב, והפחת הוא אחת מהן. פחת של 22,500 ₪ על רכב של 150,000 ₪ נותן הוצאה מוכרת של 10,125 ₪ בשנה.
רכב שמשמש רק את העסק, כמו מונית, רכב חלוקה או משאית, מוכר בפחת מלא. את ההוצאות השוטפות (דלק, ביטוח, טיפולים) מחשבים בנפרד, במחשבון הוצאות רכב לעצמאי.
פחת על רכב פרטי לעצמאים: ממתי ועל מה
- הפחת נרשם מהיום שבו הרכב החל לשמש את העסק, באופן יחסי לחלק השנה.
- הבסיס לפחת הוא מחיר הרכישה, כולל מע״מ שלא קוזז (ברכב פרטי המע״מ ברכישה לא מתקזז).
- ברכב בליסינג אין פחת: דמי השכירות עצמם הם ההוצאה.
- במכירת הרכב, הפחת שנצבר מקטין את העלות לחישוב רווח ההון.
מקור: נוסח התקנות, ויקיטקסט, תקנות מס הכנסה (פחת), 1941, התוספת סעיף יא: מכוניות — רכב M1/N1 15%, מונית 25%, משאית (N2/N3) ואוטובוס 20%, רכב השכרה 16%; נוסח התקנות, ויקיטקסט, תקנות מס הכנסה (ניכוי הוצאות רכב), התשנ״ה–1995, תקנה 2: 45% מהוצאות החזקת הרכב
הכללים והנתונים בחישוב
- פחת רכב (תקנות הפחת)
- רכב פרטי ומסחרי עד 3.5 טון 15% בשנה · מונית 25% · משאית ואוטובוס 20% · רכב השכרה 16%
- נכון ל־24/09/2026 · בתוקף מ־01/01/1941 · מקור רשמי · לפי נוסח התקנות, ויקיטקסט, נוסח התקנות, ויקיטקסט
- הוצאות רכב לעצמאי
- 45% מההוצאות והפחת (15% בשנה) · מע״מ: ⅔ בשימוש עסקי עיקרי, ¼ אחרת
- נכון ל־24/09/2026 · בתוקף מ־01/01/1995 · מקור רשמי · לפי נוסח התקנות, ויקיטקסט, נוסח התקנות, ויקיטקסט
עודכן לאחרונה: 04/10/2026
שאלות נפוצות
כמה פחת על רכב פרטי?
15% ממחיר הרכב בכל שנה, לפי תקנות מס הכנסה (פחת). לעצמאי מוכרים 45% מהפחת כהוצאה.
איך עובד חישוב פחת רכב מס הכנסה?
מחיר הרכב כפול שיעור הפחת של סוג הרכב: 15% לרכב פרטי, 25% למונית, 20% למשאית ולאוטובוס, 16% לרכב השכרה.
האם פחת רכב הוא הוצאה מוכרת?
כן. ברכב פרטי של עצמאי מוכרים 45% מהפחת; ברכב שמשמש רק את העסק, הפחת מוכר במלואו.
כמה פחת על רכב מונית?
25% בשנה: מונית של 200,000 ₪ נותנת פחת של 50,000 ₪ בשנה.